Zawartość
Obrót rozrachunków z zobowiązaniami, zwany także średnim terminem płatności za zakup (PMPC), jest używany przez analityków do zrozumienia cyklu konwersji gotówki firmy. Jest to liczba dni pomiędzy datą zakupu akcji przez firmę a dniem otrzymania wartości sprzedaży towarów i usług. Dokładniej, rotacja zobowiązań pomaga określić średnią liczbę dni potrzebnych firmie na spłatę zobowiązań (zobowiązań). Kalkulacja służąca do obliczenia okresu rozliczeń to średni stan rozrachunków z zobowiązaniami podzielony przez dzienny koszt sprzedanych produktów.
Krok 1
Najpierw musisz mieć pod ręką bilans firmy. Dokument ten najczęściej można znaleźć w raporcie rocznym, który z kolei można pobrać ze strony internetowej spółki lub kupić w dziale Relacji Inwestorskich.
Krok 2
Określ początkowe i końcowe saldo zobowiązań. Roczne raporty zawierają co najmniej informacje z ostatnich dwóch lat. Użyj najstarszych danych jako salda otwarcia dla rozrachunków z dostawcami, a danych z ostatniego roku jako salda końcowego. Na przykład, jeśli należności za rok I wynosiły 5 000,00 R $, a rachunki za rok II 10 000,00 BRL, początkowe saldo wyniesie 5 000,00 BRL, a saldo końcowe 10 000,00 BRL.
Krok 3
Znajdź średnie saldo zobowiązań, dodając łączne wartości z dwóch lat i dzieląc je przez dwa. Na przykład, zgodnie z wartościami przedstawionymi powyżej, dodaj 5 000,00 R $ do 10 000,00 R $, oczywiście znaleziona kwota wyniesie 15 000,00 R $. Suma zostanie podzielona przez 2, co daje 7500,00 BRL.
Krok 4
Określ koszt sprzedanych towarów (CMV). Informacje te można znaleźć w rachunku zysków i strat, który znajduje się również w raporcie rocznym. Powiedzmy, że CMV kosztowało 25 000,00 R $.
Krok 5
Podziel CMV przez 365. Na przykład 20 000 BRL podzielone przez 365 będzie równe 54,79 BRL.
Krok 6
Obliczyć „okres dla zobowiązań”, dzieląc kwotę podziału dokonanego w kroku 5 przez średni stan rozrachunków z zobowiązaniami. Obliczenie to 7500,00 BRL podzielone przez 54,79 lub 136,88. Średnia liczba dni potrzebnych firmie na spłatę kredytów wynosi 137 dni.