Zawartość
Audytor wewnętrzny przeprowadza test zgodności, aby upewnić się, że procedury lub mechanizmy firmy są zgodne z wymogami regulacyjnymi, praktykami branżowymi, politykami korporacyjnymi i działają prawidłowo. Test zgodności audytów może obejmować ryzyko operacyjne, systemy technologiczne, kontrole finansowe lub wytyczne regulacyjne. Konsultant zewnętrzny może często pomóc w ustaleniu odpowiednich procedur testowania.
cel
Test zgodności audytu wewnętrznego zapewnia, że pracownicy przestrzegają zasad korporacyjnych i wymogów regulacyjnych dotyczących działalności firmy. Ocenia również wewnętrzne „kontrole” firm i zapewnia, że są one „skuteczne” i „adekwatne”. („Kontrola” to zestaw instrukcji opracowanych przez kierownictwo wyższego szczebla w celu uniknięcia strat spowodowanych błędami lub nieprawidłowym działaniem technologii). „Skuteczna” kontrola zapewnia rozwiązania problemów wewnętrznych. „Odpowiednia” kontrola jasno określa etapy wykonywania pracy i podejmowania decyzji.
Zawód
Audytor wewnętrzny (który przeprowadza testy) zwykle posiada tytuł licencjata w dziedzinie rachunkowości, audytu lub audytu. Audytor może również posiadać tytuł magistra w dziedzinie biznesu lub w dziedzinie sztuk wyzwolonych. Recenzent może również posiadać certyfikat księgowego, certyfikat audytora wewnętrznego lub certyfikat audytora ds. Oszustw. Pracownik z wyższym stopniem naukowym lub licencją zawodową ma większe możliwości rozwoju kariery.
Rodzaje
Test zgodności audytu wewnętrznego może obejmować cztery obszary: operacje, regulacje, systemy informacyjne i sprawozdawczość finansową. Test zgodności operacyjnej zapewnia, że działania firmy są zgodne z zaleceniami najwyższego kierownictwa i polityką kadrową. Przegląd regulacyjny wskazuje, czy pracownicy i działania firmy są zgodne z wymogami i wytycznymi rządowymi. Audyt technologii ocenia systemy informacyjne firmy i wykrywa możliwe awarie. Audyt zgodności finansowej zapewnia, że mechanizmy księgowe i sprawozdawcze działają skutecznie i odpowiednio.
Zatrudnianie ekspertów
Dział audytu wewnętrznego może czasami zwrócić się do zewnętrznej wiedzy specjalistycznej, aby ulepszyć procesy oceny i przeglądu. Tę wiedzę może dostarczyć publiczna firma księgowa lub grupa doradztwa biznesowego. Na przykład osoba nadzorująca audyt wewnętrzny w rafinerii ropy naftowej w Teksasie może zatrudnić geologa lub specjalistę IBAMA, który doradzi w zakresie narzędzi i technik oceny zgodności firmy z przepisami dotyczącymi ochrony środowiska i przepisami dotyczącymi wierceń.
Błędne przekonania
Standardy zawodowe lub wytyczne regulacyjne nie wymagają od audytora wewnętrznego, który przeprowadza testy zgodności, utrzymania certyfikacji zawodowej, nawet jeśli najbardziej doświadczeni wykonują co najmniej jedno zlecenie. Najwyższe kierownictwo firmy nie jest zobowiązane do publikowania raportów z audytu wewnętrznego (dla organów regulacyjnych i inwestorów), ponieważ dokumenty te pomagają jedynie decydentom korporacyjnym w ocenie „profilu ryzyka” firmy i funkcji operacyjnych. „Profil ryzyka” oznacza „wysokie”, „średnie” i „niskie” ryzyko w przedsiębiorstwie („wysokie”, „średnie” i „niskie” oznaczają możliwe straty).